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別再收這些不合規的增值稅發票了,小心稅局盯上你!
作者: 壹隆    日期: 2018/3/13    點擊率: 1300     文字大小:      

       5月1日,稅總發〔2017〕124號《增值稅納稅申報比對管理操作規程(試行)》就要實施了!表表比對、票表比對、表稅比對將讓虛開發票等行為無所遁形,一經發現,稅控設備很可能被鎖!而作為公司稅務風險把控一把手的會計人,在處理有關發票的業務的時候可要慎之又慎,特別是源頭的收發票環節,就要杜絕隱患,特別是要做好以下步驟,不符合要求的發票千萬不能收!

第一步:檢查發票的真偽

       收到發票的時候一定要多個心眼兒,辨別一下這發票是真是假,方法有很多,眼看、手摸、動工具!發現有假,堅決拒收!

第二步:檢查發票的項目是否齊全

       一般來說發票會包括這些內容:

       1. 購買方銷售方信息(名稱、納稅人識別號【這個必須要有】、地址、電話、銀行賬號)

       2. 發票代碼(有沒有重復報銷的?另外注意,今年1月后的普票是12位的哦~)

       3. 開票日期(與經濟業務的時間匹配嗎?)

       4. 貨物勞務服務名稱、計量單位、數量、單價金額、稅率、稅額等(這里要重點查看,內容是否符合經濟業務,格式是否規范?)

       5. 收款人等信息

       6. 發票聯和抵扣聯上的發票專用章(是發票專用章!!)

       7. 看看發票聯和抵扣聯的信息是否一致。

       如果與上面內容不符,拒收!

第三步:看看字跡,發票章

       寫的字壓線是不行的,錯格也是不行的,如果有涂改的痕跡更是不行的。發票章要清晰,而且只有一個,有補蓋的一般來說也不能收(各地區處理稍有不同,以當地稅局的口徑為準)!

       做好這三步,就已經過濾掉一大部分不合規的增值稅發票了,不過實際操作特別需要注意以下幾點:

       1. 納稅人識別號

       上面已經提過納稅識別號的事情,這里要再說一遍,自2017年7月1日起,普票上購買方一欄必須要有納稅人識別號(開給個人消費者、個體工商戶,以及行政機關、事業單位社會團體等非企業性單位除外)。所以作為企業會計的你,收到的發票肯定填有納稅識別號的。

       2. 商品和服務稅收分類簡稱

       今年1月1日起開具的專票、普票以及電子普票,在貨物或應稅勞務名稱欄目上都會有對應的商品和服務稅收分類簡稱。沒有簡稱的(稅務部門開具的除外),或者簡稱跟后面的邏輯關系對不上的,都不能收。比如下圖中商品是“圓鋸片”,對應的分類簡稱是“金屬制品”那就沒問題了,但如果寫著“*生活服務*工作服”這種明顯對不上的,就肯定不能收。

       另外需要提一下的是,2017年7月1日后開發票項目那一欄不能籠統地寫一個類別,而是必須要有詳細的名稱、型號等信息,所以寫得很籠統的,拒收!

       3. 適用的稅率和征收率

       目前規定的小規模納稅人的增值稅征收率有3%和5%,一般納稅人的適用稅率有6%、11%、17%、0,還有3%和5%的簡易征收率。不過有時候也會因為差額征稅稅率不顯示。在收到發票后確認一下稅率是否正確。目前的稅率表可參考《收藏:最新增值稅稅率和征收率表》。

       4. 備注欄

       有8種情形的備注欄是必須寫備注的。

       (1)生產企業代辦退稅的出口貨物。

       (2)差額開票功能開具的發票。

       (3)建筑勞務。

       (4)銷售或出租不動產。

       (5)運輸服務。

       (6)預付卡業務。

       (7)保險公司代收車船稅。

       (8)保險公司代保險代理人匯總開代理費。

       沒有備注好的也不能收!

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